Налоги для блогеров и брендов
1. Общие принципы
Доход от рекламной деятельности и продажи услуг по созданию контента облагается налогом на территории РФ. Размер налога зависит от вашего статуса:
- Физическое лицо без статуса — НДФЛ 13% (15% сверх 5 млн ₽/год). Декларация 3-НДФЛ до 30 апреля.
- Самозанятый (НПД) — 4% при работе с физ.лицами, 6% с ИП и юр.лицами. Лимит дохода — 2 400 000 ₽/год.
- Индивидуальный предприниматель (ИП) на УСН — 6% «доходы» или 15% «доходы минус расходы». Без лимита дохода (но УСН до 200–250 млн ₽/год).
- Юридическое лицо (ООО) на ОСН/УСН — НДС 20%, налог на прибыль 25% (с 2025) или УСН.
2. Самозанятость (НПД) — рекомендуемый вариант для блогеров
2.1. Регулируется ФЗ-422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима».
2.2. Регистрация — за 5 минут в приложении «Мой налог» от ФНС России (бесплатно).
2.3. Ставки:
- 4% — при оказании услуг физическим лицам (например, реклама личного бренда).
- 6% — при оказании услуг ИП и юр.лицам (большинство рекламных Сделок).
2.4. Налоговый вычет 10 000 ₽ предоставляется автоматически при первой регистрации — снижает ставку до 3% (физлицам) и 4% (юрлицам) до его исчерпания.
2.5. Лимит дохода — 2 400 000 ₽/год. При превышении статус снимается, далее — переход на ИП/УСН.
2.6. Чеки формируются автоматически в приложении «Мой налог» при получении оплаты. ИНН блогера передаётся Бренду; Бренд может учесть оплату в расходах.
2.7. Важно: для самозанятого нет страховых взносов и обязательной отчётности. Платёж в ПФР — добровольно.
2.8. Когда не подходит НПД
- Доход более 2,4 млн ₽/год.
- Есть сотрудники по трудовому договору.
- Доход от продажи маркированных товаров (одежда, обувь, парфюм и т.д.) или подакцизной продукции.
- Перепродажа товаров.
- Деятельность по агентским/комиссионным договорам.
3. ИП на УСН
3.1. Регистрация в ФНС за 3 рабочих дня (госпошлина 800 ₽, при подаче через Госуслуги — бесплатно).
3.2. УСН «Доходы» — 6% от выручки, без учёта расходов. Регионы могут снижать ставку до 1%.
3.3. УСН «Доходы минус расходы» — 15% от прибыли. Если расходов мало — выгоднее «Доходы 6%».
3.4. Страховые взносы ИП в 2025 году:
- Фиксированный взнос — 49 500 ₽/год (на ОПС + ОМС). Уплачивается до 31 декабря.
- 1% от дохода свыше 300 000 ₽/год — до 1 июля следующего года.
- Взносы уменьшают налог УСН (до 100% при отсутствии работников).
3.5. Отчётность: декларация УСН раз в год, до 25 апреля.
4. Удержание налога Брендом
4.1. Если Блогер — физлицо без статуса, Бренд (если он юр.лицо или ИП) обязан удержать НДФЛ 13% и перечислить в бюджет (роль налогового агента, ст. 226 НК РФ).
4.2. Если Блогер — самозанятый, Бренд только перечисляет полную сумму. Налог 6% Блогер платит сам.
4.3. Если Блогер — ИП, Бренд перечисляет полную сумму на расчётный счёт ИП. Налог Блогер уплачивает в рамках своего режима.
5. Реквизиты в профиле Barterly
В разделе Профиль → Реквизиты укажите:
- Статус: физлицо / самозанятый / ИП / ООО.
- ИНН (для самозанятых и ИП — обязательно).
- Расчётный счёт и банк (для ИП и ООО).
- Карта для зачисления (для физлиц и самозанятых).
Бренды видят только наименование и ИНН в карточке Сделки. Реквизиты счёта используются только для перевода и не публикуются.
6. Налоговая отчётность
| Статус | Что подавать | Когда |
|---|---|---|
| Физлицо без статуса | 3-НДФЛ | До 30 апреля следующего года |
| Самозанятый | Ничего (приложение «Мой налог») | Налог автоматически — до 28-го числа следующего месяца |
| ИП на УСН | Декларация УСН | До 25 апреля следующего года |
| ИП с работниками | + 6-НДФЛ, РСВ, СЗВ-ТД | Ежеквартально / ежемесячно |
7. Полезные ссылки
- npd.nalog.ru — самозанятость, приложение «Мой налог»
- nalog.gov.ru — ФНС России
- lkfl2.nalog.ru — личный кабинет физлица
- lkip.nalog.ru — личный кабинет ИП
Информация актуальна на момент публикации. Налоговые ставки и правила могут меняться. Уточняйте на сайте ФНС.